各市、縣（市、區）財政局（寧波不發）：

今年以來，各地財政部門積極落實常態化直達機制，直達資金下達、支出呈現雙快態勢，直達資金管理工作扎實有序推進，促進了財政政策提質增效，為開展疫情防控、紓解企業困難、保障基本民生提供了重要支撐，直達機制成效顯著。但部分地區在資金分配、撥付及使用方面還存在著一些問題，為平穩高效地推動直達機制落地見效，現就進一步加強直達資金預算執行管理工作通知如下：

一、規范和細化預算編制，夯實預算執行基礎

（一）進一步規范和細化預算編制。各地應嚴格按照《預算法》及預算管理一體化規范要求設置預算單位，直達資金分配落實到預算單位的應納入該單位預算管理，并做好上下級項目庫的銜接。部門預算單位與部門決算單位應保持一致。

（二）加強預算編制的精準性。加強項目庫建設，做實做細項目儲備，著力提升項目儲備數量和質量，納入項目庫的項目應當按規定完成可行性研究論證、制定具體實施計劃等各項前期工作，確保直達資金下達后盡快安排使用，充分發揮直達資金效益。

（三）規范轉移支付預算調劑。預算編制時要統籌直達資金，優先確保中央和省確定的教育、社保等民生標準落實到位。對于地方在安排年初預算時已按規定人數和標準全額保障的基本公共服務領域共同事權轉移支付項目，中央增量轉移支付指標下達后優先用于地方的此項目。同時，地方財政可將增量同等額度的本級財政安排的年初預算調劑收回，并按規定程序報批后使用。

二、落實國庫集中支付制度，健全預算執行運行機制

（四）除依照法律法規和國務院、財政部的規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度,資金應直接支付到最終收款人。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專戶；嚴禁違規將財政資金支付到預算單位實有資金賬戶（含會計核算中心代管賬戶）；嚴禁違規將資金先支付到單位、企業、地方融資平臺等賬戶再中轉支付到最終收款人。

（五）國庫集中支付制度要覆蓋所有預算單位。市、縣、鄉所屬預算單位(指與本級政府財政部門直接發生預算撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織、事業單位、社會團體和其他單位）應全面執行國庫集中支付制度?？h域醫共體、未納入縣域醫共體統一預算管理的公立醫院和基層醫療衛生機構、公立學校、鄉鎮、街道等未全面落實國庫集中支付制度的，各地應查漏補缺，2021年底前必須全部整改到位。

（六）已建立縣域醫共體的縣（市、區），要按照“統一管理、集中核算、統籌運營”的財務管理體制，按規定由醫共體開設單位零余額賬戶，不具有法人資格的醫共體，經同級財政部門批準后可由醫共體牽頭醫院開設單位零余額賬戶，并分別由醫共體和醫共體牽頭醫院將預算資金直接支付到最終收款人。

三、規范賬戶管理，確保資金安全

（七）加強財政專戶管理。各地應嚴格按照《財政部關于全面落實地方財政專戶清理整頓工作有關事宜的通知》（財庫〔2017〕175號）、《浙江省財政廳關于嚴格規范財政專戶的通知》（浙財預執〔2020〕10號）等相關要求，清理規范財政專戶。凡是未經財政部核準的，或擅自變更財政專戶用途、核算內容的財政專戶，應盡快撤銷；經財政部核準設立，但資金使用政策已執行到期或相關資金已實行國庫集中支付的財政專戶，應及時予以撤銷；財政專戶管理核算的資金要與財政部核準的專戶類型及核算內容相匹配，不一致的應及時進行整改。

（八）加強預算單位銀行賬戶管理。各級財政部門要切實加強預算單位銀行賬戶審批、備案、年檢等管理工作，加大預算單位銀行賬戶清理力度，凡是不符合規定設置的賬戶一律予以撤銷，特別是被監管部門查出的違規賬戶要限期整改到位。

（九）按照《浙江省就業補助資金管理辦法》（浙財社〔2019〕40號）規定，就業補助資金的支付按財政國庫集中支付管理制度相關規定執行，各級人力社保部門原設立的“就業專項資金支出戶”一律予以撤銷，賬戶中結存的資金按規定進行處置。

四、嚴格執行資金管理辦法，規范資金使用

（十）嚴格按照各項資金管理辦法及預算規定用途使用資金。嚴禁將資金使用到政策支持以外的方向，嚴禁擴大開支范圍，不得擅自提高開支標準。不得將直達資金用于政府性樓堂館所、政績工程和形象工程建設。

（十一）準確把握教育專項補助經費政策要求。城鄉義務教育補助經費用于補助公用經費的，嚴禁在中央和省確定的公用經費標準范圍內列支人員經費、基本建設、償還債務等支出。學生資助經費采取免學費綠色通道，經費補助用于學校辦學支出的，優先參照公用經費用途進行管理。

五、推進鄉鎮信息系統建設，強化直達資金監控

（十二）實現省級和鄉鎮財政系統信息貫通。落實財政預算管理一體化改革，強化“全省一盤棋”思想，統籌推進鄉鎮財政信息系統建設，實現對鄉鎮財政直達資金管理的動態反饋和有效監控。按照一級政府一級財政管理的鄉鎮應加快納入市縣財政一體化系統管理，確保財政數據完整、可追溯。

六、規范預算執行，合理把握資金支出進度

（十三）根據各類資金支出實際，合理確定資金撥付的時點和方式，支出進度應與實際需求相匹配，基本支出原則上按照序時進度均衡支付，建設性支出按照工程進度或合同約定支付，購買性支出按照合同約定支付，基本養老金、社會救助補助資金、學生資助補助、教科書發放等基本公共民生支出按照發放周期撥付到位，嚴禁采取以撥代支、虛列支出、超進度撥款等方式人為拉高支出進度。

七、其他工作要求

（十四）各級財政部門要進一步提高對落實常態化直達機制工作重要性和緊迫性的認識。堅持又好又快的工作目標，對直達資金管理工作中暴露出來的問題要舉一反三，特別是對一些共性問題要落實整改任務和責任，明確整改時間，避免同類問題重復發生，省廳將對整改不及時不到位的地區予以通報批評，必要時派出工作組實地督查。

浙江省財政廳  

2021年8月25日